Click here to download

Tax base erosion: ideas for a new comprehensive income tax in italy
Journal Title: ECONOMIA E SOCIETÀ REGIONALE  
Author/s: Cristian Perniciano 
Year:  2021 Issue: 2 Language: Italian 
Pages:  19 Pg. 27-45 FullText PDF:  281 KB
DOI:  10.3280/ES2021-002003
(DOI is like a bar code for intellectual property: to have more infomation:  clicca qui   and here 


Irpef (Italian personal income tax) was conceived as a comprehensive income tax, but never was. First it was financial income, which was set aside before the start of Irpef itself, then many different incomes were removed from the (never been) comprehensive tax base, especially in the last 20 years. Due to that, the progressivity of the tax system in our country was reduced a lot. Every income not subject to personal income tax is the reason of a lower tax income and the tax savings have regressive effects. The reasons that led to those exclusions are no longer valid under current conditions, and sometimes only linked to reasons electoral consensus paid to a tax system that has lost rationality and fairness. The conclusions propose return to a comprehensive or semi-comprehensive system, also addressing the necessary transition period and looking at the Vanoni’s tax reforms experience in the ’50.
Keywords: Personal income tax, tax base, comprehensive income tax, progressive tax, tax expenditures
Jel Code: H20, H22, H23

  1. Baldini M. (2021). Redistribution and Progressivity of the Italian Personal Income Tax, 40 Years Later. Fiscal Studies, 42(2): 345-366., DOI: 10.1111/1475-5890.12249
  2. Banca d’Italia (2018). Indagine sui bilanci delle famiglie italiane nell’anno 2016. Roma: Banca d’Italia.
  3. Bises B., Scialà A. (2014). La tassazione dell’abitazione principale dal 19 alla manovra finanziaria per il 2014. In: Magazzino C., Romagnoli G.C., a cura di. Legge di stabilità e politica economica in Italia. Milano: FrancoAngeli.
  4. Botarelli S. (2004). Tra riforme mancate e riforme attuate: da Vanoni alla riforma degli anni ’70. W.P. n. 5. Università degli Studi di Siena. Dipartimento di Economia Politica.
  5. Ceriani V. et al. (2011). Gruppo di lavoro sull’erosione fiscale. Relazione finale. - - .
  6. Ceriani V., Baldini M., Giannini S., Liberati P., Paladini R., Pellegrino S. (2021). Le spese fiscali collegate all’Irpef. Mimeo.
  7. Coran A. (2017). Earnings elasticity of Italian self-employed: evidence from bunching, versione ridotta di Tesi di Laurea in Economia presso Università Bocconi. Milano, A.A. 2016-2017.
  8. Corte dei Conti (2021). Rapporto 2021 sul coordinamento della finanza pubblica. Roma.
  9. Csrt - Commissione per lo Studio della Riforma Tributaria - Cosciani C., a cura di (1964). Stato dei lavori della Commissione per lo studio della Riforma tributaria. Milano: Giuffrè.
  10. Curci N., Rizza P., Romanelli M., Savegnago M. (2020). Irpef, (in)equità e (in)efficienza: un’analisi strutturale basata sul modello di microsimulazione BIMic. Economia Italiana, 2020/1 -- .
  11. Ferretti C., Agnoletti A., Bocci C., Lattarulo P. (2021). Equità nell’imposizione immobiliare attraverso la rivalutazione della base catastale. Argomenti, 17: 48-69., DOI: 10.14276/1971-8357.2303
  12. Lapecorella F. (2021). Audizione del 26 marzo 2021 presso le Commissioni Riunite Finanze e Tesoro di Camera e Senato. Roma.
  13. Liberati P. (2020). Alcune riflessioni sul sistema tributario italiano. Economia Italiana, 2020/1 -- .
  14. Manestra S. (2010). Per una storia della tax compliance in Italia. Questioni di Economia e Finanza, n. 81, Banca d’Italia.Mef – Dipartimento delle Finanze, Agenzia delle Entrate (2017) Gli immobili in Italia. Ricchezza, reddito e fiscalità immobiliare -- . Mef – Dipartimento delle Finanze, Agenzia delle Entrate (2019) Gli immobili in Italia. Ricchezza, reddito e fiscalità immobiliare -- .
  15. Pedone A. (2016). Perché le riforme degli anni ’60 hanno avuto scarso successo. Moneta e Credito, 69(273): 65-82.
  16. Perniciano C. (2021). Le aliquote Irpef medie su figure-tipo: analisi per classi di reddito nel periodo 1974-2020. Rivista delle Politiche Sociali, 4.
  17. Perniciano C. (forthcoming). 50 anni di Irpef, dalla Commissione Cosciani alla Delega Draghi. Roma: Ediesse.
  18. Petretto A. (2015). Sui presupposti teorici della riforma Cosciani. In: Bises B., a cura di. Il progetto di riforma tributaria della Commissione Cosciani cinquant’anni dopo. Bologna: il Mulino.
  19. Saez E., Zucman G. (2019). The Triumph of Injustice. How the Rich Dodge Taxes and How to Make Them Pay. New York: W.W. Norton & Co Inc.
  20. Stevanato D. (2021). Audizione del 1° febbraio presso le Commissioni Riunite Finanze e Tesoro di Camera e Senato. Roma.
  21. Visco V. (2019). Promemoria per una riforma fiscale (A Briefing for a Tax System Reform). Politica economica/Journal of Economic Policy, 1: 131-154.
  22. Yitzhaki S. (1974). A Note on Income Tax Evasion: A Theoretical Approach. Journal of Public Economics, 3(3-4): 323-338., DOI: 10.1016/0047-2727(72)90010-2

Cristian Perniciano, Tax base erosion: ideas for a new comprehensive income tax in italy in "ECONOMIA E SOCIETÀ REGIONALE " 2/2021, pp. 27-45, DOI:10.3280/ES2021-002003

   

FrancoAngeli is a member of Publishers International Linking Association a not for profit orgasnization wich runs the CrossRef service, enabing links to and from online scholarly content